рентабельность и ее площадь

Видео:Что такое рентабельность и маржинальность? Коротко и ясно.Скачать

Рентабельность — что это. Формула расчета

Что такое рентабельность, как её рассчитывать, какие формулы использовать и какие показатели важны

Рентабельность – важнейший показатель, по которому можно судить об эффективности фирмы. Отслеживая показатель рентабельности, можно вовремя направить внимание на слабые места и скорректировать действия и планы, избежав таким образом проблем. Но обо всё по порядку.

Видео:Показатели рентабельностиСкачать

Для чего рассчитывать рентабельность?

Финансовая рентабельность проекта – один из ключевых показателей при анализе бизнеса. Если простым языком, то рассчитывая рентабельность, вы узнаете, насколько хорошо окупаются вложенные в дело деньги.

Также рентабельность прогнозируют в ещё не запущенных проектах, чтобы понять, насколько вообще его будет выгодно запускать. Любой стартап, любая франшиза будет оцениваться по предполагаемой рентабельности. А предполагается она исходя из анализа рынка и самого проекта.

Оценивают рентабельность будущих проектов не только инвесторы. Предприниматель, даже если он собирается открыть собственное дело, а не покупать новую франшизу, должен оценить, насколько его будущий бизнес будет рентабельным. И уже исходя из полученных данных, скорректировать дальнейшие действия. Может быть нужно что-то изменить, или игра вообще не стоит свеч и лучше выбрать другое направление.

Показатель этот считается в виде числового коэффициента. Чем выше число, тем выше рентабельность, тем прибыльнее проект.

Основных причин высчитать рентабельность, кроме того, о чём мы уже упомянули, несколько:

1. Чтобы суметь спрогнозировать прибыль следующего периода.
2. Чтобы была возможность сравнить показатели с конкурентами.
3. Чтобы была возможность обосновать инвестиции. Особенно важно это, когда в сделке участвует третье лицо, которое вкладывает свои деньги с целью получить прибыль в будущем.
4. Чтобы определить реальную рыночную стоимость компании. Часто используется при подготовке к продаже.

Видео:Какие бывают виды рентабельностиСкачать

Рентабельность предприятия

Ещё раз простыми словами определим, что же такое рентабельность для фирмы и для чего она нужна:

Рентабельность предприятия – один из основных экономических показателей, который способен показать прибыльность фирмы от своей деятельности (или предпринимателя). Расчёт рентабельности покажет насколько обоснованным и выгодным является проект, или направление деятельности.

Нужно понимать, что в экономической деятельности фирмы задействовано очень много разных ресурсов – трудовые, экономические, финансовые, природные. Использование каждого из них должно быть обосновано с точки зрения экономической целесообразности. То есть все они должны приносить доход, или результат, который приведёт к увеличению дохода.

Оценивая рентабельность, можно понять, использование каких ресурсов не приносит нужного результата и скорректировать их использование.

Если попробовать выразиться ещё проще, то рентабельность – это соотношение между затратами на процесс производства и полученной в его результате прибылью. Например, если производственная франшиза решит выпускать новый продукт на своих станках, сначала нужно будет посчитать, какова будет его рентабельность, прежде чем запускать новую линию.

Если за определённый период времени бизнес принёс прибыль, то его называют рентабельным. А соответственно – выгодным для владельца.

Видео:Как и зачем считать рентабельность бизнесаСкачать

Факторы рентабельности

На рентабельность влияет множество факторов. И с ними нужно быть знакомым, чтобы понимать, как этот процесс складывается и как его можно просчитать.

Специалисты выделяют экзогенные и эндогенные факторы.

Экзогенные факторы рентабельности

К экзогенным (возникшим под влиянием чего-то извне) относят, например, налоговую политику государства. Потому что траты компании на оплату обязательных платежей непосредственно влияют на рентабельность фирмы.

Так, например, недавнее повышение налога на добавленную стоимость (НДС простыми словами) привело к тому, что часть предпринимателей перестали вести свой бизнес. Он стал нерентабельным.

Также, к экзогенным относят географическое расположение предприятия, общий уровень конкуренции на рынке, политическую ситуацию в стране, конъюнктуру рынка и другие факторы.

Ограничительные меры во время пандемии в 2020 году были экзогенными факторами снижения рентабельности, например, туристических франшиз.

Эндогенные (внутренние) факторы

Ясно, что в отличие от экзогенных, эти факторы появляются внутри самой компании. Так, например, условия труда персонала непосредственно влияют на качество выпускаемой продукции.

Логистическая система фирмы имеет прямое влияние на статьи расходов компании, работа маркетингового отдела. Да и в общем, финансовая и управленческая деятельность руководства также имеет ко всему этому отношение.

Нюансов очень много. Практически любое действие фирмы так или иначе сказывается на других процессах. И для понимания нужно проводить анализ.

Видео:РентабельностьСкачать

Факторный анализ рентабельности фирмы

Как раз для того, чтобы понимать какие факторы на что влияют и проводится факторный анализ. С помощью него можно определить и точную сумму дохода фирмы, которая была получена под влиянием эндогенных факторов. Для определения есть специальные формулы:

Рентабельность = (Прибыль от реализации продукта или услуг / Себестоимость) * 100%

Есть и другая формула:

Рентабельность = ((Цена товара или услуги – Себестоимость) / Себестоимость)) * 100%

В классическом варианте анализа используется либо три, либо пять факторов. Для трёхфакторного анализа нужно взять прибыльность продукции, фондоёмкость, а также оборачиваемость средств.

Для пятифакторного анализа используется в том числе трудоёмкость, материалоёмкость, амортизация, оборачиваемость капитала.

Благодаря тому, что при анализе все факторы разделяются на количественные показатели и качественные, специалистам удаётся увидеть развитие фирмы с разных сторон.

Но давайте для лучшего понимания, сначала разберёмся, какие виды рентабельности существуют.

Видео:Рентабельность что это? Главные показатели рентабельности! Рентабельность компанийСкачать

Виды рентабельности

Нужно понимать, что показатели рентабельности могут отличаться в зависимости от сферы, в которой действует предприятие. Поэтому экономисты обычно выделяют три группы:

Рентабельность продукции и услуг. Тут главную роль играют затраченные средства на проект, а также прибыль от него. Рассчитывается как для всей фирмы, так и для конкретного товара или услуги.

Рентабельность предприятия. Здесь можно найти множество различных показателей, каждый из которых будет с той или другой стороны давать характеристику происходящим в фирме процессам. Оценка этого вида рентабельности нужна для оценки работы всего проекта инвесторами или владельцами.

Рентабельность активов. Также большой набор разных показателей, способных отразить целесообразность использования фирмой конкретного ресурса. Так, например, предприниматель может увидеть, насколько рационально применять кредитные средства, собственные вложения, или другие активы.

Как правило, анализируется рентабельность не только для внутренних нужд. Это важный этап при подготовке проекта для презентации инвестору или кредитору. Он также используется в подготовке бизнес-плана для получения спонсирования.

Видео:РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ | Пример как считатьСкачать

Виды показателей рентабельности

Всегда, чтобы получить более полную картину того, как обстоят дела у фирмы, проводится анализ по нескольким показателям. Такой подход даёт возможность взглянуть на процессы, их актуальность и обоснованность под несколькими углами.

Так, например, анализ даст возможность понять – почему и по каким позициям было увеличение расходов. Для того, чтобы было проще ориентироваться и осуществлять анализ, были введены несколько основных коэффициентов.

Видео:2.9 Показатель рентабельности.Скачать

Расчёт рентабельности

Самый крупный показатель, это, конечно, рентабельность всей фирмы. Чтобы его высчитать, обычно используется бухгалтерские и статистические документы за один период.

Упрощённый вариант расчёта выглядит так:

Р – рентабельность предприятия

БП – балансовая прибыль. Вычисляется она путём вычета себестоимости продукта из полученной выручки. Но делается это до вычета налогов!

СА – общая стоимость всех активов, как оборотных, так и вне оборотных, а также производственных мощностей и ресурсов. Данные берутся из бухбаланса.

Если по результатам анализа, рентабельность будет невысокой, то предпринимателю срочно следует принимать меры. Может быть нужно будет скорректировать затраты на производство, или пересмотреть методы, которыми пользуется руководство, а может быть найти другого поставщика.

Рентабельность активов (ROA)

Предыдущий анализ показывал полную картину. Но сделать его невозможно без предварительного анализа эффективности использования активов. Потому что их использование непосредственно влияет на прибыль всего предприятия.

Если после анализа результат показывает, что показатель низкий, то можно сделать вывод, что капитал, а также другие активы работают слабо. Точнее – недостаточно. А вот высокий показатель будет свидетельствовать, что фирма использует верную тактику.

ROA показывает финансовую отдачу всего проекта. Поэтому такой анализ необходимо проводить часто. Это позволит понять, какой из объектов не приносит должной прибыли, принять меры – модернизировать его, или вообще отказаться от использования.

Формула тут простая:

ROA = P / A
Р – прибыль за весь временной отрезок, используемый для анализа
А – среднее значение по видам активов за тот же период

Один из самых нужных и показательных коэффициентов. В случае, если результатом станет значение меньше нуля, это будет означать, что фирма работает себе в убыток.

Рентабельность основных средств (ROFA)

К основным средствам обычно относят средства труда, которые используются в процессе работы фирмы. Срок использования таких средств не должен быть более 12 месяцев, а сумма амортизации должна входить в расчёт себестоимость товара или услуги. Чтобы было понятнее, приведём примеры таких средств:

• Здания, постройки, где расположены ваши цеха, склады, офисы и т.д.
• Оборудование, которое как раз и производит товар.
• Транспортировочные средства – погрузчики, большегрузы.
• Мебель из офиса или рабочая мебель.
• Остальной транспорт.
• Дорогой инструмент.

Формула для расчёта используется следующая:

R = (ЧП / ОС) * 100%
ЧП – чистая прибыль
ОС – стоимость основных фондов

Такой показатель играет большую роль на коммерческих предприятиях, давая им представление о прибыли, приходящейся на один рубль вложенных средств.

Коэффициент не должен опускаться ниже нуля. Если такое произошло, нужно что-то менять, потому что предприятие работает себе в убыток и нерационально использует основные средства.

Рентабельность реализованной продукции (ROM)

Формула для расчёта этого показателя также проста:

ROM = Чистая прибыль / себестоимость

Значение этого показателя может продемонстрировать, сколько может принести каждый вложенный рубль.

Схема просчёта проста:

• Сначала нужно определить период времени, за который будет проводиться анализ. Обычно берётся промежуток от одного месяца, до одного года.
• Далее идёт просчёт всей прибыли, поступившей от продаж. Для этого складываются доходы.
• Далее определяется чистая прибыль.
• Последним этапом применяется формула ROM.

Чтобы улучшить эффективность анализа, можно сравнить показатели такой рентабельности сразу за несколько периодов. Это даст понимание того, насколько эффективно действует фирма.

Рентабельность продаж (ROS)

Такой показатель призван отразить процент общей выручки, которой приходится на прибыль предприятия.

Формула для просчёта:

ROS = (Прибыль / Выручка) * 100%

Для просчёта применяются различные виды прибыли, в зависимости от компании. Всё зависит от ассортимента продукции, сферы деятельности и многих других параметров.

Также рентабельность продаж часто называют нормой прибыли. Так как она показывает долю удельного веса прибыли в общей выручке.

Сравнение этого показателя за разные отрезки времени также является полезным инструментом для понимания динамики роста или снижения показателей фирмы.

Если же рассматривать краткосрочный период, стоит вычленить операционную рентабельность продаж. Формула для этого:

Операционная рентабельность продаж = (Прибыль до налогов / Выручка) * 100%

Чем выше значение, тем лучше действует компания, и тем больше прибыли получает её владелец.

Рентабельность прибыли

Если вы хотите узнать, насколько прибыльным является ваш проект, рассчитывайте этот показатель. Также нужно понимать, что без его расчёта, например, невозможно составить качественный бизнес-план.

R = ВП / В
ВП – валовая прибыль (полученная выручка минус себестоимость).
В – выручка от продаж

Рентабельность персонала (ROL)

Это относительный показатель. Но не менее важный. На самом деле, все давно уже поняли, насколько важным в деятельности фирмы является элемент управления трудом. Потому что он влияет на всё производство в целом. И чтобы эффективно управлять персоналом, нужно отслеживать численность, уровень подготовки, навыков, мастерства, повышения квалификации каждого и т.д.

ROL = ЧП / ЧШ
ЧП – чистая прибыль
ЧШ – численность персонала

Для более подробного анализа высчитывается соотношение затрат на содержание сотрудников к чистой прибыли. А также проверяется рентабельность одного сотрудника. Делается это с помощью деления затрат, которые уходят на его содержание, на долю прибыли, которую он приносит фирме.

Такие расчёты могут показать состояние управления трудом, открыть слабые и сильные места, указать на необходимость сокращения или расширения штата.

Особенно важно просчитывать этот показатель для небольших предприятий, чтобы можно было эффективнее оптимизировать расчёты.

Порог рентабельности

Этот термин означает минимальный размер продаж, при котором выручка с этих продаж будет перекрывать все расходы на производство и доведение товара / услуги до потребителя. Но прибыль тут не учитывается.

Такой показатель может помочь предпринимателю спланировать количество продаж, которое потребуется ему совершить, чтобы действовать без убытка.

Часто такой показатель называют точкой безубыточности, либо критической точкой (не путать с точкой выхода на чистую прибыль!)

Подробнее об этом вы можете прочитать в материале Точка безубыточности.

Формула для расчёта:

ПР = ПЗ / Квм
ПР – порог рентабельности
ПЗ – постоянные затраты на производство товара / услуги и на их реализацию

Квм – коэффициент валовой маржи. Рассчитать его можно с помощью другой формулы:

Квм = (В – Зпр) * 100%
В – выручка
Зпр – сумма переменных затрат

Огромное значение для этого показателя имеют такие критерии, как цена за товар, а также любые переменные и постоянные расходы фирмы. О них — так же в статье Точка безубыточности.

Видео:Рентабельность. Зачем этот показатель нужен предпринимателю? Рентабельность простыми словами.Скачать

Рентабельность проекта

Каждый предприниматель стремится к тому, чтобы увеличить масштабы своего дела, чтобы нарастить мощности, развиться и в конечном итоге получить больше прибыли. Оценка рентабельности на каждом из этапов способна показать, в верном ли направлении движется развитие, и какие показатели требуют корректировки и вмешательства.

Чаще всего используется несколько методов расчёта рентабельности:

• Метод, позволяющий рассчитать чистую текущую стоимость, которая поможет определить чистую прибыль от проекта.
• Метод, применяющийся для расчёта индекса доходности. Используется, когда нужно узнать соотношение затрат и доходов.
• Метод, рассчитывающий маржинальную эффективность капитала (внутренняя норма рентабельности). Используется для вычисления возможного уровня капитальных затрат в новый проект.

ВНР = (чистая текущая стоимость / сумма стартовых инвестиций) * 100%

Цели, для которых используется расчёт:

1. Определить расходы, если проект делается за счёт привлечённых средств.
2. Подтвердить рентабельность и выгоду проекта.

Если для реализации проекта берётся банковский кредит, то расчёт внутренней нормы рентабельности покажет, какой будет максимально допустимая процентная ставка. Всё что будет выше этого значения говорит о невыгодности взятого курса.

Видео:Прибыль или рентабельность? Какой показатель выбрать для оценки эффективности бизнеса? I ДобрынинСкачать

Пути повышения рентабельности

Как мы уже выяснили, после анализа рентабельности может случится так, что результаты будут указывать на необходимость мер.

А для того, чтобы определить, как можно повысить рентабельность, нужно сначала разобраться, почему она недостаточно высока.

Чтобы это выяснить, нужно изучить показатели за отчётный период и сравнить их с показателями за предыдущий период. Стоит обратить внимание на такие факторы, как сезонность, конкуренция, простои.

Для увеличения прибыли применяются разные способы:

• Повышается качество продукта или услуги, упаковки, проводится модернизация, переоснащение производства. Конечно на всё это требуются, как правило, инвестиции. Но по плану они должны спокойно окупиться в дальнейшем с помощью снижения количества используемого сырья, повышением спроса и так далее.
• Разрабатывается новая маркетинговая стратегия и политика.
• Снижается себестоимость товара или услуги, чтобы можно было конкурировать с другими фирмами. Но конечно, это не должно наносить вред качеству продукции.

Суть в том, чтобы найти определённый баланс, который поможет снизить издержки и повысить эффективность, не ухудшая качество. Таким образом, показатели рентабельности должны будут оставаться на должном уровне.

Видео:Расчет маржинальной прибыли и рентабельности вашего бизнеса (новая версия в описании)Скачать

Что такое рентабельность и как ее рассчитать

Существует множество видов показателей, применяемых для оценки деятельности действующих предприятий, при составлении бизнес-планов. Одним из ключевых является показатель рентабельности, который характеризует эффективность потребления какого-либо ресурса.

Рентабельность бывает разных видов, рассчитывается по разным формулам.

Мы собрали самую подробную информацию об этом показателе, где его применяют, как правильно рассчитать, каким образом можно применить на практике.

Видео:Что такое рентабельность? Самое понятное объяснениеСкачать

Что такое рентабельность

Рентабельность — это экономический показатель, характеризующий чистую прибыль или убыток от вложений в установленном периоде. Обычно он выражается в процентном отношении к первоначальной величине инвестиций.

В зависимости от сферы деятельности компании показатели рентабельности различаются:

• Рентабельность предприятия. Оценивается работа всей компании в целом.
• Рентабельность продукции и услуг. Может рассчитываться для всей компании и для конкретного товара или услуги.
• Рентабельность активов. Расчет рациональности и целесообразности использования компанией какого-либо ресурса.

Видео:Анализ прибыли. Рентабельность проектовСкачать

Зачем ее рассчитывать

Рентабельность является одним из основных показателей анализа деятельности компании. Он рассчитывается, как для вновь запускаемых, так и для уже действующих проектов. Можно произвести расчет отдельного актива или деятельности компании в целом.

Основываясь на показателе рентабельности производится разработка планов по дальнейшему развитию бизнеса, регулируется методика управления персоналом, рассчитывается ценообразование.

Рентабельность бизнеса обязательно рассчитывается при покупке компании. Она отражает, насколько быстро окупятся вложения. Чем выше рентабельность, тем дороже будет стоить компания.

Если вы решили открыть бизнес, в первую очередь подготовьте бизнес-план с расчетом его рентабельности, т. е.рассчитайте, как будут окупаться ваши инвестиции. Не имеет значение, каким образом вы планируете начать деятельность – купить франшизу, вложить собственные средства, найти инвестора. Если рентабельность низкая, следует хорошо продумать план действий, или вообще отказаться от проекта.

Зачем еще рассчитывают показатель:

• в действующих компаниях с его помощью прогнозируют прибыль будущего периода;
• для сравнения конкурентоспособности фирмы с другими аналогичными компаниями;
• чтобы убедить инвестора в прибыльности вложений;
• если в компании несколько подразделений (точек продаж), то руководство по коэффициенту рентабельности может оценить эффективность работы каждого их них.

Видео:Рентабельность продаж: формула, пример расчёта и анализаСкачать

Что влияет на рентабельность

Любой владелец или руководитель компании хочет, чтобы рентабельность его бизнеса была максимально возможной. Чтобы научиться управлять рентабельностью, нужно знать о факторах, которые на нее влияют.

Внешние факторы

Внешними факторами называют такие условия, которыми организация не может управлять, но они оказывают существенное влияние на ее деятельность.

Что можно отнести к внешним факторам:

• Действующее законодательство, в т. ч. по налогообложению, системам учета.
• Экономическая ситуация в России.
• Уровень спроса, платежеспособности населения.
• Введение санкций.
• Где располагается бизнес, в большом городе или в поселке.
• Наличие конкурентов в регионе, где осуществляется сбыт продукции или предоставление услуг.

Внутренние факторы

К внутренним факторам относят существенные особенности компании, которые отличают ее от конкурентов.

Что к ним относится:

• производственный потенциал;
• кадровый потенциал;
• производительность труда;
• объемы и эффективность производства;
• качество системы маркетинга;
• ценообразование;
• управление качеством, инфраструктурой, организационным развитием;
• техническое обеспечение;
• логистическая система фирмы.

Если под внешние факторы необходимо подстраиваться, внутренними можно и нужно управлять.

Видео:14.2. Виды рентабельности и методы ее определенияСкачать

Получение данных для вычислений

Рентабельность выражается в коэффициентах. Для расчета общего коэффициента данные берут из официальной бухгалтерской отчетности на отчетную дату:

• Баланс, на основании данных которого можно рассчитать рентабельность активов и отслеживать ее динамику;
• форма №2 – отчет о прибылях и убытках, дает сведения о доходах и прибыли компании в отчетном периоде;
• отчет о движении денежных средств, где можно увидеть величину активов и за счет чего они сформировались.

При расчете различных активов компании потребуются управленческие отчеты и данные аналитики также за отчетный период или усредненные значения расчетного периода.

Видео:14.2 Виды рентабельности и методы ее определенияСкачать

Как рассчитать рентабельность

Коэффициент может выражаться в конкретной величине прибыли, полученной на единицу вложенного ресурса, а может — в процентах.

Важно проводить анализ по нескольким показателям, т. к. это даст не только общее представление о деятельности компании, но и какие позиции являются прибыльными, какие убыточными, покажет наиболее эффективные пути снижения издержек.

Видео:Рентабельность прибыли. Как посчитать эффективность продаж товаров и услугСкачать

Формула вычисления рентабельности

Для расчета рентабельности компании применяется следующая формула:

• РК – рентабельность компании;
• БП – балансовая прибыль (доходы–расходы);
• Y – показатель, рентабельность которого мы рассчитываем. Это могут быть активы, основные средства, продажи, инвестиции.

Примеры расчетов

Пример 1.

Балансовая прибыль компании по году составила 1,8 млн руб.

Инвестиции в компанию за этот же период составили 2 млн руб., в т. ч. производственные расходы, расходы на оплату труда, аренду и т. д.

Пример 2.

Затраты компании для производства единицы продукции «А» составили 105 руб., размер полученной прибыли от продажи этого продукта 15 руб.

Р продукции А = 15/105*100% = 14,2%.

Затраты компании для производства единицы продукции «В» составили 200 руб., размер полученной прибыли от продажи этого продукта 30 руб.

РП продукции В = 30/200*100%=15%.

Несмотря на то, что себестоимость продукта «В» выше чем продукта «А», его рентабельность также выше, поэтому производить его для компании будет выгоднее.

Пример 3.

Рассмотрим расчет рентабельности за несколько отчетных периодов.

Допустим, что на основании отчетных данных за последние 5 лет, основные финансовые показатели деятельности компании, следующие:

Чистая прибыль тыс. руб.

Среднегодовая стоимость оборотных активов в тыс. руб.

Рентабельность оборотных активов, %

Данные говорят о том, что первые 4 года компания активно наращивала обороты. Наблюдался стабильный рост показателя рентабельности, обеспечивалась высокая ликвидность оборотных средств, это способствовало росту прибыли.

Снижение рентабельности 5 году могло быть вызвано сверхнормативными закупками материалов, продиктованными грядущим повышением цен. В таком случае на 6 год коэффициент рентабельности снова вырастет. Однако, если остатки материалов не будут своевременно израсходованы, это приведет к снижению прибыли, что может сказаться на платежеспособности компании в целом.

Рентабельность активов

Показывает величину прибыли на 1 руб. вложений. Рассчитывается, как соотношение прибыли с активами.

Р актив = БП / А х 100%

• Р актив – рентабельность активов компании;
• БП – балансовая прибыль (доходы–расходы);
• А – средняя стоимость активов за расчетный период.

Аналогичным образом рассчитывается рентабельность суммарных, оборотных, внеоборотных, активов, отдельных видов имущества, например, основных средств.

Видео:Рентабельность — что это такое, виды и формулы, как рассчитать и повысить рентабельностьСкачать

Рентабельность предприятия

Рентабельность предприятия – это отношение прибыли к объему продаж. Показывает, сколько копеек прибыли содержит 1 рубль выручки.

РП = БП / В х 100%

• Р – рентабельность предприятия;
• БП – балансовая прибыль (доходы–расходы);
• В – выручка компании за расчетный период.

При расчете можно использовать любую прибыль компании: валовую, операционную, чистую.

Видео:Рентабельность активов - формула расчетаСкачать

Рентабельность товаров и продукции

Показатель обозначает эффективность затрат. Он показывает долю прибыли в каждом рубле, затраченном на производство продукции. Формула расчета рентабельности товаров и продукции – это отношение прибыли к себестоимости:

Ртов = БП/ С х 100%

• Ртов – рентабельность товаров и продукции;
• БП – балансовая прибыль (доходы–расходы);
• С – себестоимость продукции или товара за расчетный период.

Рентабельность продукции может быть рассчитана по чистой прибыли или по прибыли от продаж, по полной себестоимости продукции, расходам только по производственным затратам.

Рассчитать рентабельность товаров можно по каждой позиции, это поможет успешно маневрировать внутри имеющегося ассортимента: выбирать поставщиков с низкими ценами, сокращать издержки.

Видео:Прибыль и рентабельностьСкачать

Рентабельность продаж

Этот показатель также называется нормой прибыли, т. к. отражает удельный вес прибыли в общей выручке компании. Расчет рентабельности продаж нужен для контроля за развитием бизнеса, чтобы была возможность своевременно принять меры, если показатель снижается.

РПр = БП / В х 100%

• РПр – рентабельность продаж компании;
• БП – балансовая прибыль (доходы–расходы);
• В – выручка компании за расчетный период.

Можно рассчитать чистую рентабельность продаж по формуле:

РПр = ЧП / В х 100%

• РПр – рентабельность продаж компании;
• ЧП – чистая прибыль (Выручка за минусом себестоимости, управленческих и коммерческих расходов, прочих расходов, обязательных платежей);
• В – выручка компании за расчетный период.

Считается, что компания относится к сверхприбыльной, если чистая рентабельность компании более 30%, высокорентабельная – 20–30%, среднерентабельная – 5–20%, низкорентабельная – 1–5%, 0–1% – порог рентабельности, менее 0– убыточная деятельность.

При расчете могут применяться также и другие виды прибыли, валовая (разница между выручкой и расходами на производство), маржинальная (разница меду выручкой и переменными затратами), операционная (разница между выручкой и суммой переменных и постоянных расходов).

Какую применять зависит от направления деятельности бизнеса, ассортимента продукции и многих других параметров.

• Рентабельность по чистой прибыли поможет оценить весь бизнес в целом, планировать выручку на следующий период.
• Показатель, рассчитанный по операционной прибыли покажет, насколько эффективно компания тратит ресурсы для получения прибыли, сколько прибыли она получит на каждый рубль выручки от продаж после оплаты расходов производства, но до уплаты налогов. Операционная рентабельность поможет определить, какой проект выгоднее для компании. Показатель часто используют для того, чтобы сравнивать свою компанию с похожими бизнес-моделями.
• Рентабельность по валовой прибыли помогает оценить эффективность отдельного магазина в сети, также расчет используют в случаях, когда рассчитать рентабельность по чистой прибыли невозможно.
• Показатель по маржинальной прибыли оценивает эффективность переменных расходов.

Рентабельность основных средств

Показывает результат использования основных средств, конкретного оборудования, находящегося в эксплуатации.

Особенно важен расчет показателя на капиталоемких предприятиях.

Это поможет своевременно принять решение при необходимости модернизации материальной базы, если нужно закупить дополнительные активы или о продаже неэффективных основных средств.

Р ос = БП / ОС х 100%

• Р ос – рентабельность основных средств;
• БП – балансовая прибыль (доходы–расходы);
• ОС – среднегодовая стоимость основных средств (производственные здания и сооружения, оборудование, вычислительная техника, земельные участки и т. д.).

Низкий показатель Р ос говорит о слабой продуктивности производственных фондов. Необходимо принимать меры для его увеличения. Может быть произведена переоценка основных средств, сданы в аренду производственные помещения, где не производится деятельность, отремонтировано простаивающее оборудование. Это поможет получить прибыль из ранее не рентабельных основных средств.

Рентабельность персонала

Эффективность управления кадрами показывает рентабельность персонала.

Р пер = БП / СЧ х 100%

• Р пер – рентабельность персонала;
• БП – балансовая прибыль (доходы–расходы);
• СЧ – среднесписочная численность работников в расчетном периоде.

Профессиональные кадры являются основой для выполнения экономических показателей деятельности. Поэтому важно правильно распределять трудовые ресурсы.

Рентабельность инвестиций

Показывает, насколько эффективны инвестиции, вложенные в компанию.

Р ин = ЧП / Ин х 100%

• Р ин – рентабельность инвестиций;
• ЧП – чистая прибыль;
• Ин – среднегодовая стоимость инвестиций, т. е. вложенных средств.

Рассчитав показатель можно узнать, стоит ли и дальше продолжать финансирование, в какой период окупятся вложенные средства. Этот показатель характеризует не точный уровень доходности от вложений, а прогнозирует величину прибыли в будущем.

Для действующего бизнеса при расчете для получения более точного результата, необходимо учитывать и вложения прошлых периодов.

Порог рентабельности

Порогом рентабельности называют размер минимального дохода, который покроет затраты. Порог рентабельности чаще называют точкой безубыточности. Прибыль в этом случае будет равна нулю. При ее снижении компания получает убыток.

Показатель используется в бизнесе для того, чтобы спланировать такой объем продаж, чтобы не образовался убыток.

ПР = З пост/ (В–З пер) х 100%

• ПР – порог рентабельности.
• З пост – постоянные затраты на производство. Это затраты на производство, которые не зависят от объема выручки (затраты на оплату труда, налоговые отчисления, арендная плата, платежи по кредитам и т. д.).
• В – выручка.
• З пер – Переменные затраты. Это издержки производства, которые увеличиваются или уменьшаются, в зависимости от того, растёт объём производства или падает (оплата материалов, покупка сырья, плата за электричество, транспортные расходы и т. д.).

Как может применяться показатель:

• Для оценки платёжеспособности компании, ее финансовой стабильности.
• Чтобы узнать, можно ли заняться расширением производства.
• Можно узнать, какой порог выручки у фирмы, за которым начинается убыток.
• Понять, по каким показателям порог рентабельности критический и пересмотреть свою деятельность этом направлении.

О чем говорит показатель

Все бизнесмены стремятся к расширению своего бизнеса, чтобы оторваться от конкурентов и получить хорошую прибыль. Оценка рентабельности важна на каждом этапе деятельности, т. к. она покажет, что нужно откорректировать, в каком направлении лучше двигаться.

Данный показатель является универсальным, его применяют для любых инвестиционных инструментов. Это могут быть основные средства, ценные бумаги, произведения искусства.

На этапе инвестирования инвесторы производят расчет точки безубыточности компании, чтобы определиться, когда окупятся вложенные деньги.

Где используется показатель рентабельности:

• Для измерения роста между двумя периодами, или за несколько периодов.
• Для оценки роста инвестиций.
• Для учета годового изменения доходов компании.

Однако, при расчете рентабельности не учитывается влияние инфляции.

Реальная и номинальная нормы

Рентабельность может рассчитываться по простой (номинальной) и реальной норме прибыли. Простая не учитывает инфляционные процессы в конкретном промежутке времени. Между тем, инфляция снижает покупательную способность денежных средств.

Реальная норма прибыли определяет уровень доходности от вложения с учетом инфляционных процессов за определенный период. Она точно указывает на фактическую покупательную способность данной суммы денег с течением времени.

Корректировка номинальной прибыли для компенсации инфляции при расчете рентабельности позволит рассчитать показатель эффективности инвестиций точнее.

Рентабельность и CAGR

CAGR – это показатель, определяющий среднегодовой темп роста. Он рассчитывает, на сколько процентов в среднем за год растет или уменьшается определенный параметр. Основными функциями являются анализ и прогнозирование темпов роста доходности. Для расчета используются данные за несколько периодов (лет). Расчет производится с применением сложных процентов:

• Сначала стоимость инвестиции на конец периода делится на стоимость инвестиций на начало периода.
• Полученный результат возводят в степень единицы, делённой на количество периодов.
• Затем он вычитается из промежуточного результата.

Где применяется CAGR при расчете рентабельности:

• Для определения среднегодового прироста стоимости активов.
• При расчете прироста объема продаж в количественном и стоимостном выражении.
• Для прогнозирования доходности инвестиций на ближайшие периоды.

IIR и DCF

IIR – это внутренняя норма доходности, т.е. это определенная граница окупаемости инвестиций, по аналогии с точкой безубыточности компании, применяемая в области инвестирования.

Этот показатель выступает составляющим элементом в общей системе оценки инвестиционных проектов. С его помощью владелец бизнеса определяет, под какую ставку он сможет привлекать денежные средства в компанию. От правильного расчета будет зависеть будущее стартапа.

С помощью расчета IIR инвестор сможет сделать выбор между несколькими проектами, отдав предпочтение, тому, где показатель выше. Это будет говорить о том, что из проекта можно будет извлечь больше прибыли, обеспечив привлечение более дешевого по стоимости кредита или инвестиционного капитала. А также, что на нем можно будет больше заработать в долгосрочной перспективе.

CF – это более сложный способ анализа деятельности компании. Расшифровывается как Discounted Cash Flow – доходный подход. Подходит для компаний, которые функционируют 2 и более года.

Метод основан на прогнозировании выручки, затрат, других элементов потока, компании на основе данных об истории продаж бизнеса, с применением усредненного темпа роста.

Факторные анализы

Узнать о причинах снижения рентабельности можно, применяя метод факторного анализа. Также его используют для того, чтобы спрогнозировать, как изменится рентабельность после оптимизации слабых сторон, для подсчета, насколько сильно влияние негативных факторов, для анализа рационального использования ресурсов.

Например, в компании снизилась прибыль, и вы хотите узнать причину. Нужно произвести анализ доходов и расходов.

Существует два метода факторного анализа:

• Детерминированный. Применяется, чтобы понять логику воздействия основных факторов компании, проанализировать их влияние в количественных значениях.
• Стохастический. Дополнительный анализ, который позволяет проанализировать существующие косвенные связи.

При проведении факторного анализа главным является правильно определить показатели, которые оказывают влияние на результат деятельности компании. В результате можно выбрать такие, которые наилучшим образом воздействуют на эффективность. На основании полученных данных можно изменить ценовую политику компании.

Например, факторы, которые оказывают влияние на себестоимость:

• прибыль;
• постоянные издержки;
• переменные издержки.

При снижении издержек прибыль будет расти, но себестоимость не изменяется. Это может говорить о том, что на доходность оказывают влияние имеющиеся издержки, а также объем проданной продукции. Степень влияния этих параметров позволяет определить факторный анализ.

Как выглядит формула факторного анализа:

Р= ((Вт-СБ -КРБ-УРБ) / Вт) — (ВБ-СБ-КРБ-УРБ) /ВБ

• Вт – выручка за отчетный период;
• СБ – себестоимость за отчетный период;
• КРБ – коммерческие траты за отчетный период;
• УРБ – управленческие траты за предшествующий период;
• ВБ – выручка за предшествующий период;
• КРБ – коммерческие траты за предшествующий период.

Дополнительно могут применяться и другие расчеты:

• степени воздействия себестоимости на прибыльность;
• влияние управленческих трат;
• степень воздействия коммерческих издержек.

Как повысить рентабельность

Каковы основные причины снижения рентабельности:

• Падение уровня продаж. Это может быть связано с падением спроса или плохого продвижения товаров. Может наблюдаться в результате завышения цен со стороны поставщиков, проблемами в поставках, несоответствия в объемах загрузки и производственной мощностью оборудования, штрафами и т.д.
• Большой прирост или снижение оборотных активов. Оборотные активы не должны накапливаться и оседать в виде излишка на складах или дебиторской задолженности. Ведь чем быстрее происходит оборот, тем больше прибыли получает предприятие. Зачастую неразумная экономия активов, породившая резкое увеличение рентабельности в одном периоде (например, закуплено недостаточное количество сырья для обеспечения бесперебойного производственного процесса), может привести к простоям в хозяйственной деятельности уже в следующем периоде, что закономерно приведет к снижению прибыли и падению рентабельности.
• Увеличение производственных и торговых издержек.

Поскольку рентабельность зависит от двух показателей – прибыли и себестоимости, чтобы ее повысить, нужно увеличить первый или снизить второй.

Способы увеличения прибыли:

• Увеличение выручки от реализации товаров и услуг: расширение ассортимента, рынков сбыта, проведение рекламных компаний, внедрение программ лояльности, запуск акций.
• Увеличение прочих доходов: сдача в аренду неиспользуемых основных средств, инвестирование временно свободных денежных средств для получения процентов.
• Улучшение качества производимой продукции.
• Улучшение качества обслуживания.
• Ликвидация потерь и утечек.
• Использование рациональной политики ценообразования, а также товарной, сбытовой, коммуникационной политик;
• Организация дополнительных услуг, например, доставка продуктов на дом покупателю.

Способы снижения издержек:

• Оптимизация расходов, которые напрямую влияют на конечную себестоимость: поиск поставщиков с более низкими ценами, перезаключение договоров на более выгодных условиях, приобретение более дешевого сырья, сворачивание убыточных проектов.
• Сокращение технологических потерь и производственного брака.
• Оптимизация штата сотрудников, пересмотр условий оплаты труда.
• Сокращение накладных расходов: затраты на управленческий персонал, на организацию производства, экономия на арендной плате, коммунальных платежах.
• Автоматизация бизнес-процессов при помощи современных программ.
• Оптимизация налогообложения и платежей в бюджет, стараться избегать начисления штрафов и наказаний от проверяющих органов.

Дополнительно для увеличения показателя необходимо учитывать внутренние и внешние факторы в совокупности.

Пути повышения рентабельности:

• Внедрение инноваций.
• Расширение материальных потоков.
• Перераспределение доли собственного и заемного капиталов.

Для повышения рентабельности персонала применяются следующие методы:

• Сокращение. Отдельных сотрудников можно заменить компьютерными программами, отдать работы на аутсорс, внедрить совмещение профессий.
• Уменьшение фонда оплаты труда, если зарплата в компании выше, чем в аналогичных фирмах в регионе места нахождения.
• Повышение мотивационной эффективности персонала: проведение треннингов, обучающих семинаров.

Какие направления деятельности в России считаются наиболее рентабельными?

Официальные статистические данные говорят о том, что по рентабельности продаж лидерами являются следующие отрасли: вспомогательная деятельность в сфере финансовых услуг; деятельность в области права и бухучета; добыча металлических руд; страхование, негосударственные пенсионные фонды; растениеводство, животноводство, охота, рыболоводство.

По итогам 2020 года рентабельность по этим направлениям составила более 10%.

Какие направления деятельности в России имеют минимальную рентабельность?

Статистические данные говорят о том, что по итогу 2020 года следующие отрасли показали рентабельность продаж менее 3%: обеспечение электроэнергией, газом и паром, кондиционирование воздуха; деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта; деятельность туристических агентств.

Что важнее при оценке деятельности компании абсолютная величина прибыли и дохода или показатели рентабельности?

Для комплексной оценки бизнеса показатель рентабельности не менее важен, чем абсолютная величина прибыли и доход.

Давайте рассмотрим на примере. Возьмем для сравнения 2 бизнеса: ресторан и кафе.

Как посчитать рентабельность продаж

Рентабельность — экономический показатель, с помощью которого можно выяснить эффективность использования ресурсов. Причем неважно, о каких ресурсах идет речь. В крупных компаниях с помощью показателя рентабельности анализируют буквально всё.

Можно выяснить, насколько выгодно инвестировать в компанию или какую прибыль принесет покупка сырья по конкретной цене. Можно считать и на основе человеческих ресурсов. В этой статье расскажем, как в целом оценить эффективность компании и посчитать рентабельность продаж в бизнесе.

Как рассчитывают рентабельность

Говоря о расчете показателя эффективности ресурсов, корректнее использовать термин «коэффициент рентабельности». Считают его обычно как отношение прибыли к ресурсам, которые вкладывают для её создания. Коэффициент может быть конкретной денежной величиной, а может измеряться в процентах.

Например, мы хотим понять, какая компания эффективнее работает. Можно посчитать так.

Бизнесмен занимается производством пирогов. За месяц продает пироги на 100 000 руб., на муку и другие товарные запасы тратит 30 000 руб. Прибыль — 70 000 руб.

Чтобы посчитать рентабельность товарных запасов компании за этот месяц, делим прибыль на стоимость ресурса: 70 000 руб. / 30 000 руб. Получается 2,3, или 230 %.

Другая компания для производства аналогичного объема продукции тратит меньше денег, например, покупает ресурсы дешевле. Получается, что на выручку в 100 000 руб. она тратит только 20 000 руб., и получает прибыль в 80 000 руб.

Рентабельность товарных запасов у нее — 4, или 400 %.

Выгоднее вкладывать деньги во вторую компанию.

Какой бывает рентабельность

Рентабельность можно посчитать для чего угодно — мы просто берем прибыль и делим на стоимость любого ресурса. Например, для оценки компании обычно считают такие показатели.

• Рентабельность активов — выясняют, насколько хорошо компания использует недвижимость, технику, оборудование, деньги и другие активы.
• Рентабельность основных производственных фондов — считают эффективность использования ресурсов, которые бизнес использует для производства, но которые не расходуются, а изнашиваются. Сюда входят помещения и различные станки, а не сырье.
• Рентабельность оборотных активов — это, наоборот, эффективность использования расходуемых ресурсов. Например, сырья или денег.
• Рентабельность инвестиций — насколько выгодно компания использует привлеченные деньги. Этот показатель нужен для вычисления доходности инвестиций.

Есть и другие виды рентабельности — например, считают эффективность проекта, собственного капитала, производства.

Нормы рентабельности: какой должна быть эффективность

Универсального показателя для любой отрасли не существует. Этот коэффициент — всего лишь экономический показатель, который показывает отношение прибыли к чему-либо. Без учета других факторов и расходов.

Если показатель рентабельности получается отрицательной величиной, компания, вероятно, работает в убыток. В других случаях нужно проводить оценку рынка. В каких-то отраслях рентабельность в 20 % считается огромной удачей, в других, наоборот, 20 % будет слишком низким коэффициентом.

Формула рентабельности продаж

Рентабельность продаж обычно выделяется как отдельный показатель — с помощью него можно не просто определить эффективность вложений, а понять процентное выражение доли прибыли от всей выручки.

Отслеживание рентабельности продаж помогает избежать ситуации, когда денег в бизнесе крутится много, но толку от них нет, потому что всю прибыль съедают расходы.

Рентабельность продаж обычно рассчитывают в двух вариантах:

• рентабельность по валовой прибыли, то есть прибыль до уплаты налогов и кредитов;
• операционная рентабельность — доля чистой прибыли в общей выручке.

Посчитать можно так:

Рентабельность = прибыль / выручка × 100 %

Примеры расчетов

Компания за прошлый год получила 10 млн руб. выручки — это все деньги, которые поступили на счета компании от клиентов. После вычета всех расходов на производство и выплаты зарплат осталось 2 млн руб.

Рентабельность по валовой прибыли: 2 млн руб. / 10 млн руб. = 0,2, или 20 %

Кажется, что с бизнесом всё хорошо. Но если убрать из прибыли выплаты по кредиту и все налоги, получается, что компания получила 500 000 руб. чистой прибыли.

Операционная рентабельность: 0,5 млн руб. / 10 млн руб. = 0,05, или 5 %

Нужно решить, стоит ли дальше заниматься бизнесом, который генерирует 5 % чистой прибыли на каждый вложенный рубль.

Как повысить рентабельность продаж

Рентабельность продаж — это доля чистой прибыли из общей выручки компании. Повысить ее можно следующим образом:

• Сократить расходы и оставить ту же самую выручку. Значит, прибыль увеличится.
• Увеличить выручку без пропорционального роста расходов. Например, сделать так, чтобы менеджер по продажам закрывал в месяц не 10 сделок, а 20.
• Сократить расходы после валовой прибыли — то есть выплатить кредит или взять заём под меньший процент, оптимизировать налоги.

При расчете эффективности продаж лучше брать не один, а несколько временных периодов. Например, считать коэффициент в течение двух–трех кварталов. Это поможет оценить бизнес с ярко выраженным сезонным спросом: в этом случае расчет рентабельности в одном квартале покажет низкую эффективность, а в следующем квартале коэффициент может вырасти в несколько раз.

Вот несколько рабочих и конкретных способов повысить рентабельность продаж в любом бизнесе.

Увеличьте цену товара. Обычно повышение стоимости даже на 1–2 % может исправить финансовое состояние компании, а такой небольшой рост не вызовет негативной реакции у постоянных покупателей. При этом не стоит использовать повышение цен, если конкурентное преимущество у компании основано на удержании низкой стоимости.

Прежде чем повышать цену, стоит изучить рынок и выяснить стоимость аналогичных товаров и услуг у конкурентов.

В B2B-сегменте повышение цен часто преподносят как маркетинговую акцию и с помощью нее повышают общую выручку компании. Например, рассылают клиентам письмо, где рассказывают о росте цен через месяц, и предлагают условие: если клиент заплатит сейчас, за несколько месяцев, то все авансовые платежи будут считаться по старой цене. Получается выгодная сделка для всех: клиенты экономят, а компания получает деньги за несколько месяцев работы вперед.

Уменьшите цены на сырье. Это классический способ снизить расходы. Например, можно провести анализ рынка и выяснить, где цены ниже, затем обратиться к своим контрагентам и попросить скидку. Или предложить сэкономить как-то иначе. Допустим, вы будете платить столько же, но доставлять товар на склад они будут сами. Наконец, поставщиков можно и поменять.

Сократите расходы на персонал. Это не значит, что нужно сразу кого-то сокращать. Вместо этого проанализируйте вклад сотрудников в работу компании. Возможно, кто-то уже давно перерос должность, выполняет работу очень быстро и в свободное время фрилансит — таким людям можно предложить перейти на сделку.

Автоматизируйте процессы. Например, в отдел продаж можно внедрить CRM, которая будет генерировать и рассылать клиентам документы и сообщения. Это сэкономит время менеджеров, они смогут больше заниматься непосредственно продажами.

Собирает заявки в одном окне, хранит историю общения с клиентами, автоматизирует работу менеджеров, строит отчеты

Повысьте средний чек. Это помогает снизить расходы на процесс продажи: усилий менеджер прикладывает столько же, а выручка получается больше. Классический способ повысить чек — внедрить так называемые кросс-продажи, когда клиенту предлагают сопутствующие товары.

Переложите часть расходов на покупателя. Например, в интернет-магазине привычная схема доставки — курьером до двери квартиры. Можно предложить клиенту небольшую скидку за самовывоз, это немного сократит расходы на каждую сделку. Если бизнес ориентирован на массовые продажи, самовывоз поможет хорошо сэкономить.

Эффективный способ повысить рентабельность в любой отрасли компании — бороться с так называемым излишним движением, developed traffic. Например, когда одна условная задача «купить мебель для офиса» провоцирует массу дополнительных коммуникаций. Сотрудники начинают выяснять: какую мебель, в каком количестве, по какой цене, с кем нужно согласовать выделение бюджета и проект закупки.

Убрать лишние движения помогут постановка задач по SMART и законченная работа сотрудника как философский принцип работы компании.

Анатолий Жильцов
президент 5-Star Business Academy

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.